株县政办发〔2018〕5号

株洲县人民政府办公室

关于印发《2017年度县级预算执行审计工作方案》的通知

县直有关单位：

《2017年度县级预算执行审计工作方案》已经县人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

                           株洲县人民政府办公室

                              2018年3月12日

2017年度县级预算执行审计工作方案

为认真做好2017年度县本级预算执行和其他财政收支情况审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《湖南省审计监督条例》等规定，确保审计工作质量，增强审计工作的整体性、协同性，按照《中华人民共和国国家审计准则》的要求，制定本审计工作方案。

一、工作目标

（一）密切关注各项财政改革措施的协调配合情况。准确把握部门预算、转移支付、绩效评价、预算公开、决算草案编制方面的问题，着力提高预算管理水平和公共资金使用绩效。

（二）促进建立统一完整、职能清晰的政府预算体系。重点揭示政府预算体系覆盖不完整，预算编制不科学、项目预算不细化、预算约束力不强、使用效益不高等问题，促进完善全口径预算管理，推进建立全面规范、公开透明的现代预算制度。

（三）促进提高预算执行效果。加强对县财政预算分配、使用的审计监督，促进优化支出结构，保障民生资金落到实处，着力规范精准扶贫等民生项目建设和民生资金使用，促进社会公平正义。

（四）促进国有资产保值增值。关注国有资产真实完整和保值增值、债务和经营风险管理，促进提高国有资产营运绩效。

（五）促进节约型机关建设和党风廉政建设。围绕中央八项规定、省市县关于作风建设有关规定等要求，加强“三公”经费、会议费、培训费使用和楼堂馆所建设等方面的审计，促进规范公务消费行为。

二、审计范围和对象

（一）审计范围

主要对2017年度县级财政预算执行及其他财政财务收支情况进行审计，必要时将追溯相关年度或延伸审计有关单位。

（二）审计对象

1.县财政局组织实施的2017年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行；

2. 2017年税收征收管理情况及县国土资源局2017年度国有土地使用权出让收入管理情况；

3.对县本级2家政府平台公司2017年度资产负债损益、经营管理建设等情况进行专项审计调查，摸清家底，促进平台公司健康规范运营。

三、审计内容和重点

（一）县财政部门具体组织预算执行情况及决算草案的审计

以促进落实财政政策的各项措施，加强财政管理、维护财政安全、推动建立完整的政府预算体系、提高财政资金使用效益为目标，重点对预算管理、资金分配及预算执行过程的合规、合法性和财政资金的安全性、财政部门编制的决算草案的真实性、完整性、充分性进行审计。主要内容包括：

1.审核预算编制是否完整，是否按预算科目细化到位。

2.审核本级预算的批复情况，预算批复是否及时足额。

3.审核年度预算调整情况，预算调整是否经过人大批准。

4.审核预算执行的时效性，是否按进度拨款。

5.审查预算管理的规范性，资金管理和审批使用是否合规。

6.审查收入的征收管理情况，看收入是否真实和完整，财政部门直接组织的非税收入是否及时、足额征收，有无隐瞒、转移现象；该纳入预算的财政性资金是否全部纳入预算管理。

7.审核专项资金的分配情况，掌握专项资金种类、总体规模、结构、变化等情况，专项资金是否发挥政策导向作用。

8.审核支出结构的合理性，通过分析财政支出的规模和结构，检查各项重点支出是否体现了公共财政原则，民生支出比重是否合理，法定支出增长是否达到规定要求。

9.审查支出的真实性，预算支出是否真实地反映政府和部门的支出活动，支出项目有无虚列现象，支出金额是否真实。

10．检查国库集中支付、国有资产、财政票据等有关管理制度的建立、完善和执行情况。

11.审查资金使用的效益性、效果性和财政预算绩效管理工作的推进情况。　

12.审查社会保障基金等各项基金（资金）征收管理情况，看社会保障基金等各项基金（资金）的来源、管理和使用是否合规。

13.审核财政存量资金管理，摸清预算净结余、预算结转资金、财政专户结存资金，掌握财政存量资金规模和结构。

14.审核政府债务管理情况，看预算管理、规模控制、举借使用偿还、风险控制及制度建立情况。

15.检查“三公”经费及其他行政运行性经费的内部管理制度是否健全完善，执行是否到位。

16.其他事项：审查内容包括但不限于财政票据管理，政府采购、政府综合财务报告制度、财政信息系统建设及运行管理情况等。

17.审查决算草案编制程序是否合规、对报表数据真实性、收支活动合法性、资金使用效益性进行总体评价，提出加强改进财政预算管理的建议。

（二）税收征管情况的审计

1.税收收入计划完成情况。检查税收计划和各项指标的完成情况，审计税收征管部门是否依照法律法规的规定，及时、足额征收各项税金。

2.政策执行和税收征收管理情况。检查税收征管中是否存在漏征漏管、违规减免税、有税不征和征收“过头税”，检查代征代扣手续费的安排、管理、使用情况。

3.税收征管制度运行情况。审查各项税收征管、内控制度是否合理、完善，有无存在漏洞，检查税收稽查执法质量和税收征管信息管理系统运行情况。

4.代征各项基金等情况，审查是否按照规定及时、足额征收各项基金，有无缓征、少征或不征现象。

（三）县国土资源局国有土地使用权出让收入情况的审计

主要审查2017年度土地出让金的收入管理情况，重点审查国有土地出让是否严格执行了《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规定》的相关规定；出让金是否做到了应收尽收，是否存在减免、欠缴、变相返还土地出让金等问题，查实历年土地出让金的欠缴及补交情况；收取的土地出让金是否实行专账管理、按规定及时足额上缴财政；支出手续是否完备，是否按规定执行。

（四）县政府平台公司（渌湘集团和产业公司）审计调查

主要审查公司内部控制管理情况；项目投资建设是否合规合法合程序、项目投资及工程完成进度情况；检查公司的资产负债及损益、公共消耗支出（包括管理费用）情况；检查平台公司债务规模、融资成本、债务来源、偿还年限等情况；检查土地及经营情况，按控规土地和项目用地核实土地面积、已报批的土地面积和费用、已征拆的土地面积和费用、已挂牌出让的土地面积和价款。

四、审计的实施和纪律要求

（一）审计组织

2017年县级预算执行审计工作，按照“统一组织领导、统一时间调度、统一工作方案、分组实施审计”的原则，采取就地审计和送达审计相结合、审计和审计调查相结合的方式开展。加强审计过程控制，落实分工和责任，确保预算执行审计规范有序推进。县审计局成立2017年度预算执行情况审计工作领导小组，由局长黄汉林同志任组长，领导小组下设办公室，负责统一调配预算执行审计资源和协调各审计组关系，并负责廉政监督、“两个报告”及整改报告的起草工作。

（二）审计分工

根据工作任务组成四个审计组具体实施审计，另设廉政监督员对审计组纪律执行情况实施监督。

1.财政审计组 组长：蒋鸿，成员：刘莉萍（主审）、李双（副主审）、苏牡、唐沛澜。

负责县财政局本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计。

2.国土审计组 组长：田丰收，成员：贺爱平（主审）

负责县国土资源局国有土地使用权出让收入情况的审计。

3.县税收征收情况审计组 组长：吴茵，成员：刘心美（主审）

4.平台公司审计调查组 组长：吴茵，渌湘集团投资有限公司：唐友元（主审）、甘露；县工业园产业公司：黄治平（主审）、文江波

5.廉政监督员：黄汉林 杨薇、谭懿、傅吟珺

    吴茵负责撰写审计结果报告，蒋鸿负责撰写审计工作报告和整改报告。

（三）时间安排

各审计组于2018年3月12日前根据审计工作方案要求，制定实施方案并送达审计通知书；3月15日进点实施现场审计；5月30日前现场审计结束并征求意见；6月10日前各审计组上报正式审计报告；6月20日前县审计局向县政府报告审计结果，并受县政府委托，代拟向县人大常委会的审计工作报告。

（四）纪律要求。审计期间，各审计组要严格执行党风廉政建设相关规定，严格执行审计“八不准”，未经批准，不得对外披露审计情况和相关数据。要切实做到依法审计、科学审计、文明审计，用良好的工作态度、精湛的业务能力、廉洁高效的工作作风、高质量的工作成果提高审计的公信力，树立良好的审计形象。

株洲县人民政府办公室                    2018年3月12日印发